Steeds meer Nederlandse zzp'ers en kleine webshops verkopen niet alleen aan klanten in Nederland, maar ook in Duitsland, België of Frankrijk. Tot voor kort betekende dat een hoop administratieve rompslomp: in elk EU-land waar je boven de lokale drempel uitkwam, moest je je apart registreren voor de btw. Sinds 1 januari 2025 is dat voor een grote groep ondernemers niet meer nodig. De kleineondernemersregeling, de KOR, werkt nu ook over de grens.
Wat de kleineondernemersregeling ook alweer inhoudt
De KOR bestaat al langer en is bedoeld voor kleine ondernemers met een beperkte omzet. Blijf je in Nederland onder de 20.000 euro omzet per jaar, dan kun je kiezen voor vrijstelling van btw. Je rekent dan geen btw aan je klanten, maar je trekt ook geen btw af op je inkopen en investeringen. Voor veel zzp'ers met vooral particuliere klanten scheelt dat een berg administratie: geen btw-aangifte meer, geen gedoe met facturen die apart btw vermelden.
Het addertje zat altijd in het buitenland. Verkocht je ook aan klanten in andere EU-landen, dan gold de Nederlandse KOR daar niet. Je moest je in dat land gewoon registreren zodra je de lokale drempel overschreed, met een eigen belastingnummer en eigen aangiftes tot gevolg. Voor een webshop die producten verstuurt naar meerdere landen was dat al snel een fors administratief blok aan het been.
Dit verandert er sinds de EU-brede versie
Sinds begin 2025 kun je de KOR-vrijstelling ook toepassen in andere EU-lidstaten, mits je totale omzet in de hele Europese Unie onder de 100.000 euro per jaar blijft. Dat is een nieuw, apart plafond, los van de Nederlandse grens van 20.000 euro. Concreet betekent dit dat je met een omzet van bijvoorbeeld 15.000 euro in Nederland en 8.000 euro in Duitsland en België samen, in principe in alle drie de landen vrijgesteld kunt blijven van btw, zolang je onder de gecombineerde grens van 100.000 euro blijft.
Let op: elk EU-land hanteert daarnaast nog zijn eigen nationale drempel voor de KOR in dat land. Zit je in een bepaald land toch boven die lokale grens, dan geldt de vrijstelling daar niet, ook al blijf je onder de EU-brede 100.000 euro. Het is dus geen vrijbrief om overal onbeperkt vrijgesteld te verkopen, maar wel een enorme vereenvoudiging vergeleken met voorheen apart registreren in elk land.
Voor wie dit interessant is
Deze regeling raakt vooral zzp'ers en kleine bedrijven die grensoverschrijdend goederen of diensten leveren aan particulieren: een webshop die spullen verstuurt naar Duitse of Belgische klanten, een zelfstandig vormgever met opdrachtgevers in meerdere landen, of een handmade-verkoper die via een eigen site ook buiten Nederland levert. Wie uitsluitend in Nederland werkt, merkt in de praktijk weinig van deze uitbreiding en kan gewoon de bestaande, nationale KOR blijven gebruiken.
Wil je meer weten over wat er dit jaar fiscaal verandert voor zzp'ers, lees dan ook ons artikel over de belastingdruk voor zzp'ers in 2026. En als je overweegt om je financiering breder aan te pakken nu je internationaal verkoopt, is ons stuk over financiering zonder bank een goed startpunt.
Zo meld je je aan en wat de kwartaalrapportage inhoudt
Aanmelden voor de EU-brede KOR doe je bij de Belastingdienst in Nederland, ook als je in meerdere andere landen wilt verkopen. Na goedkeuring krijg je een apart EX-nummer waarmee je in de deelnemende landen als KOR-ondernemer geregistreerd staat. Je hoeft dus niet in elk land afzonderlijk een aanvraag in te dienen.
Daar staat wel een verplichting tegenover: elk kwartaal moet je bij de Belastingdienst een overzicht aanleveren van je omzet per EU-land. Dat is los van je eventuele reguliere btw-aangifte in Nederland en voelt in het begin als extra werk, maar is in de praktijk een kwestie van je omzetcijfers per land op een rij zetten. Blijkt uit die rapportage dat je de gecombineerde grens van 100.000 euro overschrijdt, dan vervalt de vrijstelling automatisch, ook met terugwerkende kracht vanaf het moment van overschrijding. De Belastingdienst houdt de actuele voorwaarden en drempelbedragen per land bij.
Waarom vrijstelling niet altijd de beste keuze is
Btw-vrijstelling klinkt aantrekkelijk, maar is niet voor iedereen voordelig. Doe je flink wat zakelijke investeringen, zoals apparatuur, voorraad of software, dan loop je met de KOR de btw-aftrek op die kosten mis. Reken dus eerst na of het voordeel van geen btw rekenen aan klanten opweegt tegen het gemis aan aftrek. Voor ondernemers die vooral aan andere bedrijven verkopen, die de btw toch weer terugvragen, maakt de vrijstelling vaak minder verschil dan voor wie hoofdzakelijk aan particulieren levert.
Ben je van plan om je bedrijf op termijn over te dragen of om te zetten, dan is het slim om ook daar nu al rekening mee te houden. In ons artikel over de nieuwe regels voor bedrijfsoverdracht lees je wat er voor DGA's en zzp'ers verandert zodra de zaak groter wordt dan een eenmanszaak met KOR.
Dit is het moment om je omzet na te rekenen
Verkoop je al aan klanten in andere EU-landen, of overweeg je dat te gaan doen, dan loont het om nu je omzetcijfers van de afgelopen twaalf maanden op een rij te zetten, per land en gecombineerd. Zit je onder de 100.000 euro EU-breed en onder de lokale drempels per land, dan kun je met één aanvraag bij de Belastingdienst een hoop buitenlandse btw-registraties overslaan. Twijfel je of vrijstelling in jouw situatie voordeliger is dan gewoon btw rekenen en aftrekken, dan is dat een kort gesprek met je boekhouder waard voordat je de knop omzet.